ТОП-12: Самые значимые нововведения апреля

Обобщили нововведения, важные как для представителей бизнеса, так и для всех россиян. Среди них: обновление правил ведения книг покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС, индексация социальных пенсий, увеличение утилизационного сбора на автомобили и корректировка критериев признания налогоплательщиков крупнейшими.

1.Скорректированы правила ведения книг покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС (с 1 апреля)

С указанной даты расширен перечень документов, подлежащих регистрации в книге покупок. В него включены документы (чеки) для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физлицу – гражданину иностранного государства по мере возникновения права на налоговые вычеты по системе tax free. Также документы (чеки) для компенсации суммы НДС при реализации товаров по системе tax free, теперь регистрируются и в книге продаж, применяемой при расчетах по НДС. При необходимости внесения изменений в эту книгу (после окончания текущего налогового периода) регистрация документа (чека) для компенсации суммы НДС производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован (либо не зарегистрирован) документ (чек) для компенсации.Сопутствующие поправки внесены в порядок заполнения отдельных граф книги продаж. Например, указано, что графы 14-16 книги продаж не заполняются при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы НДС, оформленному при реализации товаров по системе tax free гражданину иностранного государства. А показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных по системе tax free.

Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2018 г. № 98

2. Социальные пенсии увеличились на 2,9% (с 1 апреля)

Одновременно на 2,9% выросли пенсии по государственному пенсионному обеспечению и ряд социальных выплат. Так, по подсчетам Минтруда России, в связи с индексацией средний размер социальной пенсии в России увеличился на 255 руб. и составил 9062 руб. При этом средний размер пенсии увеличился для детей-инвалидов на 378 руб. и составил 13 410 руб., пенсии инвалидов с детства I группы – на 382 руб. и составил 13 556 руб., пенсии по инвалидности военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, – на 355 руб. и составил 12 688 руб., а средний размер пенсии по случаю потери кормильца семьям военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, увеличился на 303 руб. и составил 10 746 руб.

Постановление Правительства РФ от 20 марта 2018 г. № 302

3.Отчетность кредитных организаций пополнилась новой формой (с 1 апреля)

Сведения по форме 0409712 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах, открытых кредитной организацией – профессиональным участником рынка ценных бумаг» кредитные организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны представить в Банк России по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.Кроме того, в некоторые другие формы отчетности банков внесены поправки. Также изменились порядок и сроки их составления и представления. К примеру, из формы 0409070 «Сведения об использовании кредитной организацией интернет-технологий и информационных систем» исключена графа «номер филиала», но добавились строки «Интернет-адрес (IP-адрес) веб-сайта», «Прежние интернет-адреса (URL) веб-сайта» и появились новые разделы – раздел 3 «Сведения об используемых кредитной организацией системах дистанционного банковского обслуживания», раздел 6 «Сведения об информационных системах, используемых кредитной организацией (по видам деятельности)» и т. д. Отчет по обновленной форме 0409070 кредитные организации впервые должны представить по состоянию на 1 мая 2018 года не позднее 1 июня 2018 года. Далее, отчет будет предоставляться ежегодно по состоянию на 1 января – не позднее одного календарного месяца года, следующего за отчетным, либо не позднее 10 рабочих дней со дня ввода в эксплуатацию сайта банка.

Указание Банка России от 24 ноября 2016 г. № 4212-У

4. Налогоплательщики начнут получать налоговое уведомление об уплате имущественных налогов физлиц и неудержанного налоговым агентом НДФЛ по обновленной форме (с 1 апреля)

В частности, изменился порядок формирования уведомления при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном уведомлении. Теперь формирование раздела с перерасчетом предусматривается только в отношении объекта, по которому произошли изменения. Положение о перерасчете налога в отношении объекта (объектов) налогообложения в целом по каждому муниципальному образованию или региону исключено.

Кроме того, установлено требование формировать налоговое уведомление при наличии основания для включения в него расчета (перерасчета) НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Речь идет о случаях, когда имеются налоговые льготы в размере суммы налогов, подлежащих уплате на основании налогового уведомления.

Также уточнены некоторые графы самой формы налогового уведомления. К примеру, графа «адрес налогоплательщика» теперь называется «адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика», «адрес места нахождения» – «адрес или местоположение», «коэффициент жилищного строительства» – «повышающий коэффициент».

Приказ ФНС России от 15 января 2018 г. № ММВ-7-21/8@

5. Увеличился утилизационный сбор на автомобили (с 1 апреля)

Так, для новых автомобилей с электродвигателями коэффициент сбора вырос с 1,42 до 1,63, для транспортных средств полной массой не более 2,5 т – с 0,83 до 0,95, для машин полной массой от 2,5 т до 3,5 т – с 1,32 до 2, а для грузовиков массой свыше 3,5 т, но не более 5 т – с 1,65 до 1,9. В свою очередь, коэффициенты утилизационного сбора составят для машин с рабочим объемом двигателя: не более 1 тыс. куб. см – 1,65 (сейчас – 1,42); от 1 тыс. куб. см до 2 тыс. куб. см – 4,2 (в настоящее время – 2,21); свыше 2 тыс. куб. см, но не более 3 тыс. куб. см – 6,3 (действующий размер – 4,22).Самые высокие коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора установлены для транспортных средств, с даты выпуска которых прошло более трех лет, с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 куб. см (35,01), от 3 тыс. до 3,5 тыс. куб. см (28,5) и свыше 2 тыс. куб. см, но не более 3 тыс. куб. см (24,01). А самые низкие – для прицепов категории О, выпущенных в обращение на территории России (0,5), и новых автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования (0,17).

При этом коэффициенты расчета сбора для транспортных средств с рабочим объемом двигателя свыше 3 тыс. куб. см, но не более 3,5 тыс. куб. см, а также свыше 3,5 тыс. куб. см не изменились (они по-прежнему будут равны 5,73 и 9,08 соответственно). Также сохранились неизменными размеры базовых ставок для расчета суммы утилизационного сбора (для выпущенных в обращение на территории России транспортных средств категории M1 – 20 тыс. руб., категорий N1, N2, N3 – 150 тыс. руб.).

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2018 г. № 300

6. Выросли тарифы ФГУП «Почта России» на пересылку писем и бандеролей по России (с 1 апреля)

Так, например, с указанной даты предельный максимальный тариф на пересылку простой почтовой карточки составляет 17 руб. (ранее – 16 руб.), заказного письма весом до 20 г – 46 руб. (ранее – 41 руб.), а письма с объявленной ценностью весом до 20 г – 105 руб. (ранее – 95 руб.). Подорожала и пересылка заказных бандеролей и бандеролей с объявленной ценностью. К примеру, предельный максимальный тариф на пересылку заказной бандероли весом 100 г увеличился на 6 рублей (с 60 до 66 руб.).

Вместе с тем отдельные тарифы остались прежними. Так, не изменилась стоимость пересылки простого письма весом до 20 г и простой бандероли весом 100 г, а также цена за каждые последующие 20 г веса простого, заказного письма (бандероли), письма с объявленной ценностью и размер платы за объявленную ценность.

Приказ ФАС России от 20 февраля 2018 г. № 208/18

7. Критерии признания налогоплательщиков крупнейшими пересмотрены (со 2 апреля)

В частности, изменились показатели финансово-экономической деятельности, учитываемые при отнесении организаций к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне. Так, теперь к крупнейшим налогоплательщикам будут относиться организации, у которых суммарный объем доходов за отчетный год (по ряду показателей формы № 2 годовой бухгалтерской отчетности) превышает 35 млрд руб. (в действующей редакции – 20 млрд руб.). Одновременно из перечня организаций, которые в настоящее время по показателям финансово-экономической деятельности подпадают под категорию крупнейших налогоплательщиков, исключены организации: с суммарным объемом начислений федеральных налогов согласно данным налоговой отчетности свыше 1 млрд руб. (а также организации, оказывающие услуги связи и транспортные услуги, – с суммарным объемом начислений федеральных налогов свыше 300 млн руб.); организации оборонно-промышленного комплекса; организации, включенные в перечень стратегических предприятий, организаций и стратегических акционерных обществ.При этом введена норма, согласно которой ФНС России сможет по своему усмотрению отнести организации, которые не подпадают под установленные критерии, к категории крупнейших налогоплательщиков. Такое правомочие будет относиться только к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне.

Приказ ФНС России от 25 декабря 2017 г. № ММВ-7-7/1083@

8. Изменятся перечни оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях (с 3 апреля)

Документ будет приведен в соответствие с Общероссийским классификатором ОКПД2 в части применяемой терминологии и кодов классификатора. Также в соответствие с ТН ВЭД ЕАЭС будет приведен Перечень оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях, с указанием размера средств, подлежащих уплате импортерами таких оборудования и материальных носителей. К примеру, в указанный перечень будут включены такие новые позиции, как «часы наручные только с оптико-электронной индикацией» и «часы наручные прочие».

При этом появится уточнение, что при применении перечней импортеры должны руководствоваться не только кодами ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС, но и конструктивными особенностями и потребительскими свойствами ввозимого оборудования и материальных носителей в части возможности их применения для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2017 г. № 1194

9. Досмотр на объектах транспорта будут осуществлять по уточненным правилам (с 6 апреля)

К примеру, с указанной даты устанавливается порядок проведения досмотра в случае, если применение технических средств досмотра затруднено или невозможно в связи с особыми физическими или биологическими характеристиками объектов досмотра, а также при выходе средств досмотра из строя. В таком случае сотрудники транспортной безопасности будут обязаны использовать иные способы осуществления досмотра, к которым относятся визуальный осмотр материальных объектов досмотра и проверка целостности внешней упаковки, пломбировки (маркировки). Это необходимо при наличии сопроводительных документов, в которых указано, что объект обладает свойствами, препятствующими досмотру вышеуказанными способами. Одновременно закрепляется правило, согласно которому на станциях метрополитена физлица и перемещаемые ими материальные объекты обследуются с помощью металлодетекторов, а также средств радиационного контроля. При этом обследование объектов досмотра с помощью иных средств досмотра проводится выборочно. А при пересечении пассажиром границ перевозочного сектора зоны транспортной безопасности осуществляется проверка наличия у него перевозочного документа.Приказ Минтранса России от 11 января 2018 г. № 8

10. Реализацию лотерейных билетов несовершеннолетним запретят (с 7 апреля)

Также под запрет попадет реализация указанным лицам лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием от них лотерейных, а также выплата, передача или предоставление им выигрышей.

Кроме того, будут уточнены нормы, касающиеся идентификации участников лотерей. Так, с указанной даты начнет применяться правило, согласно которому при реализации бумажных лотерейных билетов, а также выплате (передаче, предоставлении) выигрышей по ним при сумме расчета, составляющей менее 15 тыс. руб., возраст участника лотереи устанавливается оператором лотереи (распространителем) лишь в случае возникновения сомнений в достижении им 18 лет. При этом идентификация участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. Если же сумма расчета равна или превышает 15 тыс. руб., участник лотереи должен предъявить документ, удостоверяющий личность.

В то же время, для приобретения электронного лотерейного билета и получения выигрыша по нему при сумме расчета, составляющей менее 15 тыс. руб., участнику лотереи потребуется подтвердить свой возраст. Если же сумма расчета равна или превышает 15 тыс. руб, идентификация участника лотереи проводится с применением любого способа упрощенной идентификации, позволяющего установить возраст участника. В указанных целях допускается также использование данных идентификации, предоставленных кредитной организацией, организацией федеральной почтовой связи, банковским платежным агентом, оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, аккредитованным удостоверяющим центром, которым поручено проведение идентификации на основании договора.

Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 52-ФЗ "О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях»

11. Владельцы автобусов и грузовиков, перевозящих опасные грузы, должны будут оснащать принадлежащие им транспортные средства аппаратурой спутниковой навигации по новым правилам (с 15 апреля)

Документ обязаны будут применять владельцы транспортных средств, отнесенных в соответствии с техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011) к транспортным средствам категорий М2, М3 и транспортным средствам категории N, используемых для перевозки опасных грузов. В частности, в нем определены требования к устанавливаемой навигационной аппаратуре. К примеру, она должна соответствовать указанному техническому регламенту; обеспечивать определение и передачу в Ространснадзор информации о географических координатах транспортного средства, его путевом угле и скорости движения, времени и дате фиксации местоположения транспортного средства; поддерживать использование персональной универсальной идентификационной карты абонента.Также определяются требования к порядку оснащения автобусов и грузовых автомобилей аппаратурой спутниковой навигации, которое предусматривает установку аппаратуры на транспортном средстве и ее идентификацию в системе «ЭРА-ГЛОНАСС». При этом если транспортное средство уже оснащено аппаратурой спутниковой навигации, проводится лишь ее идентификация в системе «ЭРА-ГЛОНАСС». Идентификация аппаратуры спутниковой навигации предполагает размещение в системе «ЭРА-ГЛОНАСС» и передачу в Ространснадзор сведений о транспортном средстве, его владельце и аппаратуре спутниковой навигации.

Постановление Правительства РФ от 13 февраля 2018 г. № 153

12. На дорогах появятся новые предупреждающий знак и вид горизонтальной разметки (с 28 апреля)

Специальная дорожная разметка «Зона перекрестка» в виде перекрестия желтых диагональных линий в квадрате («вафельной разметкой») и предупреждающий знак 1.35 «Участок перекрестка», которыми будут обозначать границу перекрестка, за которую запрещено выезжать, если впереди по пути следования образовался затор, который вынудит водителя остановиться, создав препятствие для движения транспортных средств в поперечном направлении, а также приближение к такому перекрестку, появятся с указанной даты. При этом знак 1.35 будет устанавливаться не далее 30 м от границы перекрестка также в случае, если на сложных перекрестках невозможно установить дорожный знак непосредственно на границе перекрестка.

Постановление Правительства РФ от 20 октября 2017 г. № 1276